Stand van zaken box 3: besluit over nieuw stelsel uitgesteld

De toekomst van box 3 is nog altijd onzeker. Hoewel de Tweede Kamer heeft ingestemd met de Wet werkelijk rendement box 3 (WWR), heeft de Eerste Kamer de behandeling uitgesteld. Daardoor is nog niet zeker of het nieuwe stelsel per 1 januari 2028 wordt ingevoerd.

Huidige situatie

Sinds het Kerstarrest van de Hoge Raad staat het forfaitaire box 3-stelsel onder druk. Belastingplichtigen die kunnen aantonen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, kunnen onder voorwaarden worden belast over dat lagere rendement. Dit overgangsstelsel blijft voorlopig van kracht.

Het voorgestelde nieuwe stelsel

Met de WWR wil het kabinet belasting gaan heffen over het werkelijke rendement. Daarbij worden niet alleen rente, dividend en huur belast, maar ook waardeveranderingen van vermogen.

Voor de meeste vermogensbestanddelen zouden ook ongerealiseerde waardestijgingen jaarlijks worden belast (vermogensaanwasbelasting). Voor onroerende zaken en belangen in startups en scale-ups blijft belastingheffing pas plaatsvinden bij verkoop of realisatie van de winst (vermogenswinstbelasting).

Juist de belasting over zogenoemde papieren winsten leidt tot veel discussie. De Eerste Kamer vreest dat belastingplichtigen hierdoor belasting moeten betalen zonder dat zij daadwerkelijk inkomsten hebben ontvangen.

Hoe nu verder?

De Eerste Kamer wacht eerst op een novelle van het kabinet met voorgestelde aanpassingen. Daarnaast wordt onderzocht of op langere termijn een volledige vermogenswinstbelasting mogelijk is, waarbij alleen gerealiseerde winsten worden belast.

Voorlopig blijft het huidige overgangsstelsel gelden. Pas nadat de Eerste Kamer later dit jaar een definitief besluit neemt, wordt duidelijk of de Wet werkelijk rendement box 3 daadwerkelijk per 2028 wordt ingevoerd.

Heeft u vragen over de gevolgen voor uw situatie? Neem gerust contact met ons op. Wij houden de ontwikkelingen nauwlettend in de gaten.