Het Hof Den Haag heeft in ECLI:NL:GHDHA:2025:2591 bevestigd dat een DGA niet altijd het standaard gebruikelijk loon hoeft te ontvangen. Dit kan van groot belang zijn voor ondernemingen die te maken hebben met verliesgevende jaren of beperkte liquiditeit.
De Hoge Raad heeft op 16 januari 2026 een belangrijke uitspraak gedaan over de belastingrente bij de vennootschapsbelasting.
As of 1 January 2026, an amendment to the double tax treaty between the Netherlands and Germany has entered into force.
Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap ingangsdatum 1 januari 2023
Op 3 juli 2025 is een nieuw beleidsbesluit gepubliceerd met betrekking tot ANBI instellingen. De belangrijkste wijzigingen hierbij zijn dat een ANBI niet meer vermogen mag aanhouden dan nodig is voor de continuïteit van haar werkzaamheden. De volgende reserves zijn toegestaan:
Stichtingen en verenigingen moeten op basis van het wetsvoorstel Wtmo (Wet transparantie en tegengaan ondermijning door maatschappelijke organisaties) desgevraagd informatie ter beschikking stellen aan overheidsinstellingen zoals belastingdienst, openbaar ministerie en sociale verzekeringsbank over de herkomst, doel en omvang van donaties. De grens ligt hierbij op Euro 15.000. Het voorstel moet wel nog door de Eerste Kamer worden aangenomen. De donatiegegevens moeten 5 jaar worden bewaard.
Bent u van plan om uw onderneming juridisch te splitsen in het kader van een bedrijfsopvolging? Dan is het belangrijk te weten dat de regels voor de splitsingsvrijstelling in de overdrachtsbelasting per 1 juli 2025 worden aangescherpt. Tot die tijd kunt u mogelijk nog gebruikmaken van de huidige ruimere vrijstelling en zo 10,4% overdrachtsbelasting besparen.
Wat betekent dit voor zzp’ers en opdrachtgevers?
Vanaf 16 oktober is de Belastingdienst begonnen met het versturen van 2,6 miljoen brieven aan mensen die in aanmerking komen voor het aanvullend rechtsherstel in box 3. U krijgt mogelijk ook zo’n brief.
Samenvattend geldt dat bij de vaststelling van het werkelijke rendement het gehele vermogen (dus met inbegrip van banktegoeden) van de belastingplichtige in box 3 dient te worden betrokken, zonder aftrek van het heffingvrije vermogen. Het gaat om het nominale rendement, dus zonder rekening te houden met inflatie. Met positieve en negatieve rendementen in andere jaren wordt geen rekening gehouden.
Op 14 juni 2024 is weer een aantal arresten van de Hoge Raad gepubliceerd over de box 3 waarin een verdere verduidelijking wordt gegeven op de 6 juni-arresten. Zie ook ons nieuwsbericht hierover.
Hoge Raad: box 3-heffing nog steeds discriminerend
