Bent u van plan om uw onderneming juridisch te splitsen in het kader van een bedrijfsopvolging? Dan is het belangrijk te weten dat de regels voor de splitsingsvrijstelling in de overdrachtsbelasting per 1 juli 2025 worden aangescherpt. Tot die tijd kunt u mogelijk nog gebruikmaken van de huidige ruimere vrijstelling en zo 10,4% overdrachtsbelasting besparen.
Wat betekent dit voor zzp’ers en opdrachtgevers?
Vanaf 16 oktober is de Belastingdienst begonnen met het versturen van 2,6 miljoen brieven aan mensen die in aanmerking komen voor het aanvullend rechtsherstel in box 3. U krijgt mogelijk ook zo’n brief.
Samenvattend geldt dat bij de vaststelling van het werkelijke rendement het gehele vermogen (dus met inbegrip van banktegoeden) van de belastingplichtige in box 3 dient te worden betrokken, zonder aftrek van het heffingvrije vermogen. Het gaat om het nominale rendement, dus zonder rekening te houden met inflatie. Met positieve en negatieve rendementen in andere jaren wordt geen rekening gehouden.
Op 14 juni 2024 is weer een aantal arresten van de Hoge Raad gepubliceerd over de box 3 waarin een verdere verduidelijking wordt gegeven op de 6 juni-arresten. Zie ook ons nieuwsbericht hierover.
Hoge Raad: box 3-heffing nog steeds discriminerend
Eigenaren van een eigen woning kunnen de betaalde hypotheekrente aftrekken van hun inkomen, en hebben zo jaarlijks recht op een belastingteruggave. Vanwege de eigen woning moet er echter ook een bedrag worden bijgeteld, het zogenoemde eigenwoningforfait. Dit forfait is voor de meeste huiseigenaren 0,35% van de WOZ-waarde. Heeft de woning een hogere WOZ waarde dan € 1.320.000, dan is de forfaitaire bijtelling 2,35% over het meerdere. Door die hogere bijtelling, ook wel ‘villataks’ genoemd, kan een groot deel van de aftrek van de hypotheekrente komen te vervallen.
De Hoge Raad doet niet eerder dan in augustus 2024 uitspraak over het huidige box 3-stelsel en de Herstelwet. De verwachting was dat de Hoge Raad in maart/april de uitspraak zou doen.
De belastingdienst legt momenteel alleen voorlopige aanslagen op over 2021 en 2022. Alleen als uw vermogen uitsluitend bestaat uit banktegoeden ontvangt u een definitieve aanslag.
De Eerste Kamer heeft op 14 maart 2023 de Tijdelijke wet transparantie turboliquidatie aangenomen. Dit wetsvoorstel wijzigt de regels die betrekking hebben op de turboliquidatie. Turboliquidatie biedt de mogelijkheid om uw BV of andere rechtspersoon snel op te heffen. Dat kan als er geen baten meer in de onderneming meer zitten. De onderneming oefent dan geen activiteiten meer uit en heeft geen bezittingen meer.
U vraagt zich misschien af of het zin heeft om bezwaar te maken tegen de definitieve aanslag inkomstenbelasting.
Vanaf 1 maart 2023 is het weer mogelijk om de aangifte inkomstenbelasting in te dienen. U heeft daarvoor de tijd tot 1 mei. U kunt eventueel uitstel aanvragen waardoor de aangifte uiterlijk 31 augustus 2023 bij de belastingdienst moet worden ingediend.
